Ficha contenido: K094 IMPUESTO DE SOCIEDADES (IS)
OBJETIVOS
- Presentar las últimas reformas y novedades aplicadas al impuesto de sociedades.
- Explicar la naturaleza del impuesto y sus características generales esenciales.
- Conocer las diferencias entre fiscalidad y contabilidad, y cómo adaptar los datos contables para el cálculo de la base Imponible del impuesto sobre sociedades.
- Comprender las obligaciones fiscales en materia de retenciones y pagos a cuenta.
- Conocer las diferentes deducciones y bonificaciones a aplicar en la liquidación del impuesto.
- Acceder a la información necesaria para presentar y liquidar el impuesto.
ÍNDICE DE CONTENIDOS
1. INTRODUCCIÓN
1.1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
1.2. Hecho imponible.
1.3. Contribuyente.
1.4. Obligación personal de contribuir.
1.5. Atribución de rentas.
1.6. Entidades exentas.
1.7. Periodos impositivos y plazos de presentación.
1.8. Jurisdicción competente para dirimir controversias con la administración tributaria.
2. BASE IMPONIBLE
2.1. Base imponible.
2.2. Ingresos y gastos contables.
2.3. Rentas exentas de origen extranjero.
2.4. Compensación de las bases imponibles negativas.
3. CORRECCIONES DE VALOR: AMORTIZACIONES
3.1. Amortizaciones contables.
3.2. Amortización fiscal del inmovilizado material.
3.3. Amortización fiscal del inmovilizado intangible.
3.4. Otros supuestos de amortización.
4. CORRECCIONES DE VALOR: PÉRDIDA DE VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES Y PROVISIONES
4.1. Concepto de pérdida de valor de un elemento patrimonial y concepto de provisión.
4.2. Requisitos para la deducibilidad de las pérdidas de valor de elementos patrimoniales y de las provisiones.
4.3. Deterioros de valor y provisiones reglas para ser considerados gastos deducibles.
5. DEUDA TRIBUTARIA
5.1. Tipos de gravamen.
5.2. Calcular la cuota.
5.3. Bonificaciones.
5.4. Deducciones.
6. LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO
6.1. Retenciones e ingresos a cuenta.
6.2. Pagos fraccionados.
6.3. Declaración y pago del impuesto.